Deze blog is op 2018-08-16 gepublished door abc
Er zijn 2 verschillende belastingen die je betaalt. De driemaandelijkse omzetbelasting en de jaarlijkse inkomstenbelasting.
Je moet in Nederland inkomstenbelasting betalen. En als ondernemer betaal je ook nog BTW (zelfde als omzetbelasting). Het is belangrijk om te begrijpen dat dit totaal verschillende belastingen zijn, die beide relevant zijn voor jou als Deliveroo of Uber Eats rider. Dus twee verschillende belastingen die los staan van elkaar. Inkomstenbelasting én omzetbelasting zijn twee verschillende belastingen!
De BTW is 21%. De EUR 5,00 die je ongeveer per bezorging ontvangt is exclusief BTW: dus je krijgt altijd meer uitbetaald dan je totale verdiensten. De extra 21% betaal je aan de belastingdienst als btw-omzetbelasting.
De omzetbelasting wordt elke 3 maanden betaald. Dus 4 keer per jaar. Als je bijvoorbeeld €4.500 per 3 maanden (dat is een kwartaal) verdient met bezorgen, moet je dus van dat bedrag EUR 945,00 (21% van €4.500) aan omzetbelasting betalen. Dat staat nog los van de inkomstenbelasting die je aan het einde van het jaar moet betalen.
Maar er zijn een paar aftrekposten en regelingen om rekening mee te houden als je btw-omzetbelasting en inkomstenbelasting gaat betalen als Deliveroo of Uber Eats rider. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, MKB Winstvrijstelling en de kleineondernemersregeling.
~~De kleineondernemersregeling heeft te maken met de omzetbelasting, niet met de inkomstenbelasting.~~
~~We beginnen met de kleineondernemersregeling. De kleineondernemersregeling heeft te maken met de omzetbelasting die je als freelance rider moet betalen. Het is bedoeld voor riders die in een jaar minder dan €1.883 aan BTW zouden moeten betalen. Je betaalt €1.883 BTW, als je in een jaar een omzet hebt van €8.967, nadat je de voorbelasting (bijvoorbeeld de BTW die je hebt betaald over je fiets of scooter) over het totaalbedrag aan omzet hebt afgetrokken. Dit bedrag geldt voor 2018 en 2019.~~
~~Voorbelasting is een belangrijk begrip voor je als rider (bron).
Voorbelasting als Deliveroo rider kan verschillende zaken inhouden. De voorwaarde is dat je alleen het BTW-deel van de kosten in mindering brengt die te maken hebben met je bedrijf, niet met je persoonlijke zaken: maar dit loopt soms in elkaar over en kan gevolgen hebben voor de belasting die je betaalt.
Voorbeelden
~~Okay. Nu doen we een voorbeeldberekening.~~
~~Je rijdt gemiddeld 10 uur per week. Je verdient gemiddeld €12,50 per uur. Dat is per jaar 10 uur x 52 weken x €12,50 = €6.500 aan omzet.~~
~~Als je de kosten voor het runnen van je onderneming niet zou aftrekken als voorbelasting, zou je dus €6.500 x 21% = €1.365 aan omzetbelasting moeten betalen. €1.365 is minder dan de minimale voorwaarde voor de kleineondernemersregeling, want dat bedrag is vastgesteld op €1.883 voor het jaar 2019. Dus je komt in aanmerking voor de kleineondernemersregeling. Maar na het toepassen van de voorbelasting, wordt je totale bedrag nog minder, zodat je nog meer kunt gebruikmaken van deze regeling.~~
De kosten en investeringen die je per jaar maakt voor je onderneming zijn in totaal (zie kopje voorbelasting):
EUR 63 + EUR 37 + EUR 210 + EUR 42 + EUR 88 + EUR 126 = EUR 566
~~Er zijn regels verbonden aan het toepassen van de kleineondernemersregeling die afhangen van het precieze bedrag dat je aan BTW moet betalen. Het bedrag dat je in mindering mag brengen verschilt.~~
~~Als je meer dan EUR 1.883 moet betalen kom je niet in aanmerking.~~
~~Als je meer dan EUR 1.345 maar minder dan EUR 1.883 moet betalen, gebruik je de 2.5 x (EUR 1.883 - EUR nieuwe omzetbelasting) formule om de mindering van je BTW te berekenen.~~
~~Als je minder dan EUR 1.345 aan BTW moet betalen na voorbelasting, dan hoef je geen BTW te betalen omdat je totale BTW-bedrag wordt verminderd.~~
~~Tabel 1: schema voor het berekenen van de mindering door de kleineondernemersregeling.~~
Let op: de zelfstandigenaftrek heeft te maken met de inkomstenbelasting, niet met de omzetbelasting.
Met de zelfstandigenaftrek kun je het winstbedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt aanzienlijk verlagen.
De belangrijkste voorwaarde om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek is de 1225-uur regel: je moet minstens 1225 uur per jaar aan je onderneming besteden om gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek. Als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling kom je vaak niet in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek, omdat de zelfstandigenaftrek niet bedoeld is voor kleine ondernemers.
De 1225-uur regel voor Deliveroo bezorgers betekent dat je per week ongeveer 25 uur aan bezorgingen levert (1225 uur gedeeld door 52 weken). Maar je kunt ook de uren die je besteedt aan andere zaken voor het runnen van je bezorgonderneming meenemen in deze schatting: bijvoorbeeld de uren die je besteedt aan je belastingadministratie, onderzoek op blogs voor het beter runnen van je onderneming, fiets-/scooterreparaties of andere ondernemingsgerelateerde activiteiten. Laten we daarom uitgaan van 20 uur per week in plaats van 25 uur per week: er komt meer kijken bij riden voor Deliveroo dan alleen maar maaltijden bezorgen.
Het gemiddelde bedrag dat riders bij Deliveroo verdienen is EUR 12,50 per uur (dit kan per driver, per dag, per seizoen, en per tijd van de dag verschillen – het genoemde bedrag is geldig voor 2018 en hoeft in 2019+ niet meer geldig te zijn).
Als je 20 uur per week rijdt, dan kun je ervan uitgaan dat je 20 uur x EUR 12,50 = EUR 250,00 per week verdient. Dat is EUR 13.000 per jaar (EUR 250 x 52 weken).
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je aangifte inkomstenbelasting, waardoor de belasting die je moet betalen lager wordt. De hoogte van deze aftrekpost is vastgesteld op EUR 7.280 (alleen als je minstens 1225 uur aan je onderneming hebt besteed). Je inkomsten als ondernemer zijn gelijk aan je winst. Dus je trekt je kosten af van je omzet om je winst te berekenen.
Okay. Nu hebben we een paar uitgangspunten waar we iets aan hebben. We gaan een voorbeeldberekening maken.
Belasting over je inkomen betaal je aan de hand van de belastingschijven. Zie tabel hieronder (bron: Nibud).
Tabellen 2: Belastingschijven 2019 – De eerste schijf is hier van toepassing → 36,66%
Je komt uit op een negatief bedrag. De zelfstandigenaftrek mag nooit groter zijn dan je winst. Je kunt dus geen geld terugkrijgen als je niet alle mogelijke zelfstandigenaftrek hebt opgebruikt. Je betaalt hier dus geen inkomstenbelasting.
Als je zelf snel een handige berekening wilt maken, gebruik dan deze link naar een schema met alle posten en regelingen waarmee je rekening moet houden:
Bereken Zelf de Belasting voor Riders
